單項選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費者個人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當年化妝品銷售成本共計為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費40萬元);財務(wù)費用10萬元。
(5)銷售費用500萬元(含廣告費200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費100萬元)。
(6)計入成本、費用的實發(fā)工資150萬元(包括支付給實習(xí)生工資10萬元),撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù),實際支出職工福利費25萬元(包括支付給實習(xí)生的福利費1萬元)、職工教育經(jīng)費5萬元。
(7)營業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
(8)接受捐贈收入180萬元,當年向境內(nèi)居民企業(yè)進行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標準的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40萬元)已知:化妝品的消費稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

業(yè)務(wù)招待費、廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.-5.4
B.12.4
C.4.3
D.-15.1


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1.單項選擇題

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),假定2014年經(jīng)營情況如下:
(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元,房屋出租收入10萬元,國債利息收入26萬元,接受捐贈所得420萬元;
(2)取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元,相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費用等480萬元;
(3)產(chǎn)品銷售成本670.2萬元,房屋出租成本6萬元;
(4)發(fā)生管理費用200萬元,其中,管理費用中有當期列支的業(yè)務(wù)招待費50萬元;
(5)發(fā)生銷售費用240萬元,其中,廣告和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元;
(6)發(fā)生財務(wù)費用44.8萬元,其中有一年期銀行貸款200萬元,全部用于在建工程的建設(shè),一年內(nèi)支付此筆利息8萬元;
(7)營業(yè)稅金及附加75萬元,實際繳納的增值稅30萬元;
(8)營業(yè)外支出額125萬元,其中:向工商銀行貸款到期無力償還,被銀行加收罰息3萬元;稅款滯納金1萬元;環(huán)保部門罰款1萬元;公益性捐款120萬元;
(9)上年超過稅前扣除標準的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費有40萬元。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,假定不考慮攤銷費用的扣除,回答下列問題。

計算企業(yè)2014年稅前準予扣除的營業(yè)外支出為()萬元。

A.125
B.72.76
C.77.76
D.74.76

3.單項選擇題

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),假定2014年經(jīng)營情況如下:
(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元,房屋出租收入10萬元,國債利息收入26萬元,接受捐贈所得420萬元;
(2)取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元,相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費用等480萬元;
(3)產(chǎn)品銷售成本670.2萬元,房屋出租成本6萬元;
(4)發(fā)生管理費用200萬元,其中,管理費用中有當期列支的業(yè)務(wù)招待費50萬元;
(5)發(fā)生銷售費用240萬元,其中,廣告和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元;
(6)發(fā)生財務(wù)費用44.8萬元,其中有一年期銀行貸款200萬元,全部用于在建工程的建設(shè),一年內(nèi)支付此筆利息8萬元;
(7)營業(yè)稅金及附加75萬元,實際繳納的增值稅30萬元;
(8)營業(yè)外支出額125萬元,其中:向工商銀行貸款到期無力償還,被銀行加收罰息3萬元;稅款滯納金1萬元;環(huán)保部門罰款1萬元;公益性捐款120萬元;
(9)上年超過稅前扣除標準的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費有40萬元。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,假定不考慮攤銷費用的扣除,回答下列問題。

計算企業(yè)2014年準予稅前扣除的銷售費用為()萬元。(不考慮上年事項)

A.110
B.180
C.240
D.280

4.單項選擇題

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),假定2014年經(jīng)營情況如下:
(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元,房屋出租收入10萬元,國債利息收入26萬元,接受捐贈所得420萬元;
(2)取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元,相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費用等480萬元;
(3)產(chǎn)品銷售成本670.2萬元,房屋出租成本6萬元;
(4)發(fā)生管理費用200萬元,其中,管理費用中有當期列支的業(yè)務(wù)招待費50萬元;
(5)發(fā)生銷售費用240萬元,其中,廣告和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元;
(6)發(fā)生財務(wù)費用44.8萬元,其中有一年期銀行貸款200萬元,全部用于在建工程的建設(shè),一年內(nèi)支付此筆利息8萬元;
(7)營業(yè)稅金及附加75萬元,實際繳納的增值稅30萬元;
(8)營業(yè)外支出額125萬元,其中:向工商銀行貸款到期無力償還,被銀行加收罰息3萬元;稅款滯納金1萬元;環(huán)保部門罰款1萬元;公益性捐款120萬元;
(9)上年超過稅前扣除標準的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費有40萬元。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,假定不考慮攤銷費用的扣除,回答下列問題。

計算企業(yè)2014年準予稅前扣除的管理費用為()萬元。

A.5.05
B.155.05
C.30
D.160.05