某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。
(5)銷售費(fèi)用500萬元(含廣告費(fèi)200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬元),撥繳工會經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。
(7)營業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
(8)接受捐贈收入180萬元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:
A.-5.4
B.12.4
C.4.3
D.-15.1
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A.總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的三級分支機(jī)構(gòu)就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅
B.三級及三級以下分支機(jī)構(gòu),其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額等統(tǒng)一計(jì)入二級分支機(jī)構(gòu)計(jì)算
C.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的,其二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅
D.新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu),設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅
E.匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機(jī)構(gòu),不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅
A.企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)說明及生產(chǎn)經(jīng)營概況
B.企業(yè)上一年度重大事項(xiàng)的董事會決議及會議記錄
C.企業(yè)上一個納稅年度的公證會計(jì)師審計(jì)報(bào)告
D.企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況的分析
E.企業(yè)法律身份證明文件
最新試題
甲公司股權(quán)重組中的應(yīng)納稅所得額為()萬元。
2014年樂家房地產(chǎn)公司計(jì)算土地增值稅時的扣除項(xiàng)目為()萬元。
該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為()萬元。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。
所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈為()萬元。
2014年樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司在第一期住宅樓進(jìn)行清算時需要補(bǔ)繳的土地增值稅為()萬元。
甲公司當(dāng)年傭金支出稅前扣除額為()萬元。
下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的表述中,正確的有()。
甲公司當(dāng)年設(shè)備折舊稅前扣除額為()萬元。
甲公司境外所得當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。