北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人，2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額68000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本45800萬(wàn)元，應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加9250萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用3600萬(wàn)元、管理費(fèi)用2900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬(wàn)元。另外，取得營(yíng)業(yè)外收入320萬(wàn)元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出1050萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)5400萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬(wàn)元。
2015年2月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2014年年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問(wèn)題：
（1）12月20日收到代銷(xiāo)公司代銷(xiāo)5臺(tái)中央空調(diào)的代銷(xiāo)清單及貨款163．8萬(wàn)元（中央空調(diào)每臺(tái)成本價(jià)20萬(wàn)元，與代銷(xiāo)公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬(wàn)元），企業(yè)作為預(yù)收賬款；
（2）管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬(wàn)元、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元；
（3）營(yíng)業(yè)外支出中含該企業(yè)通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬(wàn)元；
（4）成本費(fèi)用中含2014年年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬(wàn)元、職工福利費(fèi)480萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元；
（5）2014年6月10日購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬(wàn)元、當(dāng)月投入使用，企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年，稅法規(guī)定折舊年限為10年。
（說(shuō)明：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%；假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。）
根據(jù)所給資料，依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問(wèn)題：
A.1274.28
B.1274.90
C.1391.34
D.1411.18
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北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人，2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額68000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本45800萬(wàn)元，應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加9250萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用3600萬(wàn)元、管理費(fèi)用2900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬(wàn)元。另外，取得營(yíng)業(yè)外收入320萬(wàn)元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出1050萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)5400萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬(wàn)元。
2015年2月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2014年年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問(wèn)題：
（1）12月20日收到代銷(xiāo)公司代銷(xiāo)5臺(tái)中央空調(diào)的代銷(xiāo)清單及貨款163．8萬(wàn)元（中央空調(diào)每臺(tái)成本價(jià)20萬(wàn)元，與代銷(xiāo)公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬(wàn)元），企業(yè)作為預(yù)收賬款；
（2）管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬(wàn)元、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元；
（3）營(yíng)業(yè)外支出中含該企業(yè)通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬(wàn)元；
（4）成本費(fèi)用中含2014年年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬(wàn)元、職工福利費(fèi)480萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元；
（5）2014年6月10日購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬(wàn)元、當(dāng)月投入使用，企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年，稅法規(guī)定折舊年限為10年。
（說(shuō)明：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%；假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。）
根據(jù)所給資料，依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問(wèn)題：
A.通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐贈(zèng)允許稅前扣除752萬(wàn)元
B.安全設(shè)備當(dāng)年稅前扣除折舊額為10萬(wàn)元
C.安全設(shè)備價(jià)值的90%允許在稅前扣除
D.股息收入550萬(wàn)元不計(jì)入應(yīng)稅收入中
最新試題
通常情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)詢(xún)問(wèn)被檢查單位的分管財(cái)務(wù)的企業(yè)負(fù)責(zé)人或者財(cái)務(wù)科長(zhǎng)。
納稅評(píng)估準(zhǔn)備階段包括任務(wù)接收及分配、檢查告知、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、分戶(hù)分析、預(yù)案編制，但不包括知識(shí)及手續(xù)準(zhǔn)備。
稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人自主申報(bào)情況進(jìn)行稅收評(píng)定是現(xiàn)代稅收管理的通行做法，但與《稅收征收管理法》不相適應(yīng)。
“營(yíng)改增”納稅人一次性收取數(shù)月的租金收入，應(yīng)按月分?jǐn)偡制谟?jì)算繳納增值稅。
關(guān)于2014年應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有（）
納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人計(jì)稅依據(jù)以及應(yīng)納稅額等進(jìn)行檢查審核、確定或調(diào)整的行政執(zhí)法行為。
評(píng)估處理階段應(yīng)當(dāng)制作《納稅評(píng)估報(bào)告》和《稅務(wù)處理決定書(shū)》，并向評(píng)估對(duì)象送達(dá)《稅務(wù)處理決定書(shū)》。
陳某12月取得年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。
公司精裝修寫(xiě)字樓部分計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)（）萬(wàn)元。
納稅評(píng)估的數(shù)據(jù)管理、組織管理等稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理事務(wù)屬于需要法律直接支撐的范圍。