某地稅分局在對(duì)某生產(chǎn)企業(yè)2011年所得稅匯算進(jìn)行納稅輔導(dǎo)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)注冊(cè)資本500萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)全年財(cái)務(wù)費(fèi)用借方發(fā)生額120萬(wàn)元，均為利息支出，有關(guān)情況如下（1）年初兩次向銀行借款30萬(wàn)元，借款合同2份，其中一份是購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備借款20萬(wàn)元，另一份是生產(chǎn)周轉(zhuǎn)臨時(shí)借款10萬(wàn)元，銀行以8%的浮動(dòng)利率計(jì)算利息；（2）本年度向甲公司借入50萬(wàn)元，期限半年，以12%利率支付，由于超過(guò)一周歸還，按照合同規(guī)定支付罰息0.5萬(wàn)元。（3）本年度向職工集資借款100萬(wàn)元，期限三個(gè)月，以12%利率支付付息。假設(shè)不考慮其他因素，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。

某市飲料生產(chǎn)有限責(zé)任公司2011年7月5日銷(xiāo)售舊倉(cāng)庫(kù)一幢，按合同規(guī)定取得銷(xiāo)售收入850萬(wàn)元。倉(cāng)庫(kù)4年前造價(jià)原值為520萬(wàn)元，已提取折舊43萬(wàn)元。銷(xiāo)售時(shí)該倉(cāng)庫(kù)的重置價(jià)值認(rèn)定為880萬(wàn)元，經(jīng)有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)確認(rèn)該房還有六成新。該項(xiàng)業(yè)務(wù)公司只做了下列會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款850貸：盈余公積850請(qǐng)計(jì)算企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。（保留到元）

假定某市某機(jī)械制造企業(yè)注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元，2011年企業(yè)賬面反映1—12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅150萬(wàn)元。2010年度虧損10萬(wàn)元。2011年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）銷(xiāo)售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)450萬(wàn)元，宣傳費(fèi)120萬(wàn)元。（上年超限額未扣除的廣告費(fèi)50萬(wàn)元）（2）管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。（3）4月28日，給本企業(yè)生產(chǎn)一線職工發(fā)放工作服、手套等勞保用品，在“應(yīng)付福利費(fèi)”科目列支，金額18萬(wàn)元。（4）6月份，對(duì)一臺(tái)價(jià)值100萬(wàn)元的已提足折舊的機(jī)械設(shè)備進(jìn)行修理，一次性列支修理費(fèi)72萬(wàn)元，預(yù)計(jì)修理后尚可使用4年。（5）2011年發(fā)生新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)50萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)分析指出存在的涉稅問(wèn)題并計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。

下列項(xiàng)目不予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

請(qǐng)指出以上處理存在的問(wèn)題以及正確處理的辦法。

某總機(jī)構(gòu)A公司申請(qǐng)?zhí)崛」芾碣M(fèi)，下列做法中正確的有（）。

某縣地稅局稅收管理員在對(duì)縣服裝廠2011年度有關(guān)材料賬簿進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：（1）11月份購(gòu)進(jìn)布料15000米材料，已驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)票未到，估價(jià)75000元。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：原材料75000貸：應(yīng)付賬款75000（2）12月收到所購(gòu)布料增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)94770元，同時(shí)收到運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的代墊運(yùn)費(fèi)發(fā)票一張，金額3000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。該企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借：原材料——布料81000銷(xiāo)售費(fèi)用3000應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅額13770貸：銀行存款97770（本批材料未投入生產(chǎn)）（3）12月末倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)將估價(jià)入賬原材料進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：借：管理費(fèi)用75000貸：原材料75000請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。

某市第一酒廠主要生產(chǎn)各種白酒和葡萄酒，稅務(wù)管理局對(duì)其2011年度經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行輔導(dǎo)匯算時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況（1）資助20周年市慶總價(jià)值（市價(jià)）30萬(wàn)元（不含稅）的白酒和葡萄酒，成本20萬(wàn)元，列營(yíng)業(yè)外支出，已按照規(guī)定補(bǔ)繳增值稅5.1萬(wàn)元，消費(fèi)稅及各附加稅4.2萬(wàn)元。（2）新開(kāi)發(fā)的葡萄酒，發(fā)放給本單位職工，總成本80萬(wàn)元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市價(jià)，各稅未補(bǔ)。以上企業(yè)均未申報(bào)企業(yè)所得稅，如果需要追繳，稅額為多少？（該酒廠的成本利潤(rùn)率為15%，白酒消費(fèi)稅稅率15%，葡萄酒消費(fèi)稅稅率10%；不考慮應(yīng)繳增值稅部分的城建稅和教育費(fèi)附加）

某企業(yè)從事服裝生產(chǎn)，非國(guó)家限制和禁止行業(yè)，有職工80人，由于其賬制不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。核定的應(yīng)稅所得率為15%，2010年度收入總額10萬(wàn)元，資產(chǎn)總額1500萬(wàn)元，該企業(yè)認(rèn)為符合小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，所以在所得稅匯算時(shí)現(xiàn)行優(yōu)惠政策申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，請(qǐng)分析企業(yè)申報(bào)是否正確。

匯總繳納企業(yè)所得稅必須經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局審批，下列可以申請(qǐng)匯總納稅的有（）。