問答題

設(shè)在某市區(qū)的甲企業(yè)，系國(guó)有綜合性集團(tuán)公司。2017年2月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2016年度房產(chǎn)稅納稅情況進(jìn)行稽查，獲得如下資料：
（1）甲企業(yè)2016年初固定資產(chǎn)賬面顯示，所有房屋及建筑物原值共計(jì)6000萬(wàn)元，其中：管理部門及生產(chǎn)部門用房原值4600萬(wàn)元；企業(yè)內(nèi)部自辦的幼兒園用房原值200萬(wàn)元、醫(yī)務(wù)室用房原值300萬(wàn)元；圍墻原值40萬(wàn)元；其余閑置用房有A、B、C、D共4座，原值分別為300萬(wàn)元、180萬(wàn)元、250萬(wàn)元和130萬(wàn)元。
（2）3月15日，對(duì)剛建成的一座生產(chǎn)車間辦理竣工決算，并于當(dāng)月投入使用，原值320萬(wàn)元。同年4月20日，企業(yè)因資金緊張，將這座車間抵押給某銀行取得貸款200萬(wàn)元，抵押期間該房屋仍由甲企業(yè)使用。
（3）6月1日，將原值為300萬(wàn)元的A閑置用房向乙企業(yè)投資，協(xié)議約定，甲企業(yè)每月向乙企業(yè)收取固定收入2萬(wàn)元，乙企業(yè)經(jīng)營(yíng)盈虧與甲無(wú)關(guān)。當(dāng)年取得收入14萬(wàn)元。
（4）6月22日，將原值為180萬(wàn)元的B閑置用房出典給某金融機(jī)構(gòu)，獲得資金100萬(wàn)元，出典期間該房屋空置。
（5）6月25日，將原值為250萬(wàn)元的C閑置用房融資租賃給丙企業(yè)，當(dāng)月已交付該出租房產(chǎn)，租期自2016年7月1日至2024年6月30日共8年，每年收取租金60萬(wàn)元，租金于每期期初支付。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定該房屋在租賃期間由承租方繳納房產(chǎn)稅。
（6）6月30日，將原值為130萬(wàn)元的D閑置用房出租給丁企業(yè)，簽訂的租賃合同約定，7、8兩個(gè)月免收租金，自9月份開始每月租金2萬(wàn)元，本年度實(shí)收租金8萬(wàn)元。
要求：根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算相關(guān)企業(yè)2016年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅（當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例均為30％）。


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1.問答題

某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2017年5月出售一幢自建寫字樓，開具增值稅專用發(fā)票取得不合稅銷售收入8000萬(wàn)元。建造開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出如下：
（1）取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款為830萬(wàn)元，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用為12萬(wàn)元。（取得了合規(guī)的支付憑證）
（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本為2200萬(wàn)元（不合稅），與開發(fā)成本相關(guān)的購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款280萬(wàn)元（其中2016年6月110萬(wàn)元，7月80萬(wàn)元，9月70萬(wàn)元；2017年5月20萬(wàn)元）。
（3）上期增值稅留抵額196萬(wàn)元；當(dāng)月其他可抵扣增值稅款33萬(wàn)元。
說明：①該寫字樓《施工許可證》注明的開工日期為2016年5月；②該公司因同時(shí)建造別的商品房，不能按該寫字樓計(jì)算分?jǐn)傘y行貸款利息支出。該公司所在地政府確定的費(fèi)用扣除比例為10％；③取得的增值稅抵扣憑證當(dāng)期均已通過認(rèn)證并按規(guī)定申報(bào)抵扣；④城建稅稅率7％，教育費(fèi)附加征收率3％，地方教育附加征收率2％，印花稅稅率0．5‰。
要求：計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓該寫字樓當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和土地增值稅。
4.問答題

2016年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：
（1）2013年9月以18000萬(wàn)元協(xié)議購(gòu)買用于該房地產(chǎn)項(xiàng)目的一宗土地，并繳納了契稅。
（2）2014年3月開始動(dòng)工建設(shè)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬(wàn)元；小額貸款公司開具的貸款憑證顯示利息支出3000萬(wàn)元（按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息為2000萬(wàn)元）。
（3）2015年12月該房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，扣留建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)量保證金600萬(wàn)元，未開具發(fā)票。
（4）2016年1月該項(xiàng)目已銷售可售建筑面積的90％，共計(jì)取得收入54000萬(wàn)元；可售建筑面積的10％以成本價(jià)出售給本企業(yè)職工。
（5）該企業(yè)已按照2％的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅1080萬(wàn)元。
（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3％。）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

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計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額。

題型：?jiǎn)柎痤}

關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)說法正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

設(shè)在某市區(qū)的甲企業(yè)，系國(guó)有綜合性集團(tuán)公司。2017年2月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2016年度房產(chǎn)稅納稅情況進(jìn)行稽查，獲得如下資料：（1）甲企業(yè)2016年初固定資產(chǎn)賬面顯示，所有房屋及建筑物原值共計(jì)6000萬(wàn)元，其中：管理部門及生產(chǎn)部門用房原值4600萬(wàn)元；企業(yè)內(nèi)部自辦的幼兒園用房原值200萬(wàn)元、醫(yī)務(wù)室用房原值300萬(wàn)元；圍墻原值40萬(wàn)元；其余閑置用房有A、B、C、D共4座，原值分別為300萬(wàn)元、180萬(wàn)元、250萬(wàn)元和130萬(wàn)元。（2）3月15日，對(duì)剛建成的一座生產(chǎn)車間辦理竣工決算，并于當(dāng)月投入使用，原值320萬(wàn)元。同年4月20日，企業(yè)因資金緊張，將這座車間抵押給某銀行取得貸款200萬(wàn)元，抵押期間該房屋仍由甲企業(yè)使用。（3）6月1日，將原值為300萬(wàn)元的A閑置用房向乙企業(yè)投資，協(xié)議約定，甲企業(yè)每月向乙企業(yè)收取固定收入2萬(wàn)元，乙企業(yè)經(jīng)營(yíng)盈虧與甲無(wú)關(guān)。當(dāng)年取得收入14萬(wàn)元。（4）6月22日，將原值為180萬(wàn)元的B閑置用房出典給某金融機(jī)構(gòu)，獲得資金100萬(wàn)元，出典期間該房屋空置。（5）6月25日，將原值為250萬(wàn)元的C閑置用房融資租賃給丙企業(yè)，當(dāng)月已交付該出租房產(chǎn)，租期自2016年7月1日至2024年6月30日共8年，每年收取租金60萬(wàn)元，租金于每期期初支付。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定該房屋在租賃期間由承租方繳納房產(chǎn)稅。（6）6月30日，將原值為130萬(wàn)元的D閑置用房出租給丁企業(yè)，簽訂的租賃合同約定，7、8兩個(gè)月免收租金，自9月份開始每月租金2萬(wàn)元，本年度實(shí)收租金8萬(wàn)元。要求：根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算相關(guān)企業(yè)2016年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅（當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例均為30％）。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的稅金。

題型：?jiǎn)柎痤}

轉(zhuǎn)讓舊房時(shí)，計(jì)算土地增值額的扣除項(xiàng)目應(yīng)包括（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額。

題型：?jiǎn)柎痤}

下列行為不需要繳納土地增值稅的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某市某居民自有樓房1棟共8間，其中家庭生活居住2間；出租給外地一企業(yè)作辦事處使用3間，每月租金1500元；另外3間開辦一小賣部經(jīng)營(yíng)百貨用品（經(jīng)核定房屋原值60000元）。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。則該居民當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為多少元？

題型：?jiǎn)柎痤}

依據(jù)稅法規(guī)定，下列行為和收入應(yīng)該征收土地增值稅的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題