單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過()2%的部分,準(zhǔn)予扣除。

A.計(jì)稅工資總額
B.工資薪金總額
C.實(shí)發(fā)工資總額
D.應(yīng)發(fā)工資總額


您可能感興趣的試卷

最新試題

某工廠一條生產(chǎn)線因質(zhì)量差,使用時(shí)間長等原因,已無法生產(chǎn)合格產(chǎn)品,該廠經(jīng)鑒定后同意生產(chǎn)線整體報(bào)廢,并于2012年1月15日納稅申報(bào)時(shí)同時(shí)提出資產(chǎn)損失申報(bào)。該生產(chǎn)線2001年12月建設(shè)完成并投入使用,2011年12月停止生產(chǎn)。固定資產(chǎn)賬面上生產(chǎn)線成本是200萬元,工廠按30年計(jì)提折舊,殘值比例為5%,報(bào)廢時(shí)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估可收回金額是5萬元,沒有保險(xiǎn)。請(qǐng)根據(jù)上面的資料計(jì)算財(cái)產(chǎn)損失金額。

題型:問答題

某制藥企業(yè)2012年2月進(jìn)行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí),計(jì)算全年的銷售收入5000萬元,全年應(yīng)納稅所得額800萬元,扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬元,補(bǔ)繳所得稅0萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證,發(fā)現(xiàn)以下問題(1)2011年7月對(duì)一幢辦公樓進(jìn)行裝修,該辦公樓原值80萬,已提足折舊,9月份完工,共裝修費(fèi)用20萬,計(jì)入管理費(fèi)用,在稅前一次性扣除(假設(shè)預(yù)計(jì)尚可使用5年)。(2)購買國債利息收入20萬元,計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(3)管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、營業(yè)費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)支出10萬元,全部稅前扣除。(4)營業(yè)費(fèi)用中廣告費(fèi)支出500萬元,企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。(5)2011年4月購入一項(xiàng)專利技術(shù)價(jià)值240萬元,稅法規(guī)定按10年直線攤銷,該企業(yè)一次性計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除。請(qǐng)分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)是否有誤,應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整,并計(jì)算調(diào)整后應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。

題型:問答題

辦稅服務(wù)人員小張于2012年3月向老李請(qǐng)教匯總納稅企業(yè)匯算清繳有關(guān)規(guī)定,老李的答復(fù)中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

請(qǐng)指出以上處理存在的問題以及正確處理的辦法。

題型:問答題

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,企業(yè)購入下列設(shè)備,可以享受稅額抵免優(yōu)惠。()

題型:多項(xiàng)選擇題

某公司進(jìn)行2011年企業(yè)所得稅匯算時(shí),假定會(huì)計(jì)利潤為0,對(duì)以下項(xiàng)目未進(jìn)行納稅調(diào)整(1)在收入中有認(rèn)購國債利息收入10萬元,金融債券利息收入10萬元,(2)營業(yè)外支出包括贊助機(jī)關(guān)幼兒園5萬元,逾期貸款罰息5萬元,支付客戶交貨違約金支出5萬元,因稅收違法違章被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款6萬元。假定該公司屬小型微利企業(yè),請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。

題型:問答題

某縣地稅局稅收管理員在對(duì)縣服裝廠2011年度有關(guān)材料賬簿進(jìn)行檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)下列問題:(1)11月份購進(jìn)布料15000米材料,已驗(yàn)收入庫,發(fā)票未到,估價(jià)75000元。企業(yè)賬務(wù)處理為:借:原材料75000貸:應(yīng)付賬款75000(2)12月收到所購布料增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)94770元,同時(shí)收到運(yùn)輸企業(yè)開具的代墊運(yùn)費(fèi)發(fā)票一張,金額3000元,通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。該企業(yè)會(huì)計(jì)處理為:借:原材料——布料81000銷售費(fèi)用3000應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅額13770貸:銀行存款97770(本批材料未投入生產(chǎn))(3)12月末倉庫盤點(diǎn)時(shí),會(huì)計(jì)將估價(jià)入賬原材料進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理:借:管理費(fèi)用75000貸:原材料75000請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。

題型:問答題

某市辦稅服務(wù)廳征收員小王對(duì)天地藥業(yè)有限公司提供2011年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核時(shí),企業(yè)提供了納稅申報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,該公司現(xiàn)有職工125人,固定資產(chǎn)原值為600萬元,其中:機(jī)器設(shè)備為400萬元,生產(chǎn)用房150萬元,非生產(chǎn)用房50萬元。2011年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)如下(1)企業(yè)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算的產(chǎn)品銷售收入為900萬元,利潤總額為300萬元,其中:銷售利潤270萬元,國庫劵的利息收入30萬元;(2)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為391萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.82萬元、支出職工福利費(fèi)58.65萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)11.73萬元;(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬元;(4)環(huán)保部門罰款10萬元;(5)向另一家企業(yè)支付贊助費(fèi)5萬元;(6)通過國家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)捐款100萬元;(7)企業(yè)對(duì)600萬元的固定資產(chǎn)一律按10%的折舊率計(jì)提了折舊。(稅法允許的年折舊率分別為機(jī)器設(shè)備8%、生產(chǎn)用房5%、非生產(chǎn)用房4%。)要求:如果你是辦稅服務(wù)廳小王,請(qǐng)審核計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

題型:問答題

某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下(1)營業(yè)外支出200萬元,其中:未完工的工程發(fā)生事故損失80萬元,其中保險(xiǎn)公司賠償企業(yè)損失60萬元,已沖減營業(yè)外支出;(2)采取預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入500萬元,已記入“預(yù)收賬款”賬戶。到檢查日沒有轉(zhuǎn)回按規(guī)定的毛利率15%計(jì)算出預(yù)計(jì)營業(yè)利潤額。(3)以開發(fā)的一套商品房抵償債務(wù),本企業(yè)近期同類開發(fā)產(chǎn)品市場銷售價(jià)格120萬元(銷售成本100萬元),沖減“應(yīng)付賬款”及房產(chǎn)成本賬戶。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳多少企業(yè)所得稅。(只考慮營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加)

題型:問答題

企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,凡同時(shí)符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除()。

題型:多項(xiàng)選擇題